Planes de jubilación a considerar por los dueños de pequeñas empresas

Elegir el mejor plan de jubilación para tu pequeña empresa es importante para contratar y mantener al personal adecuado.

Propietario de panadería que revisa los planes de jubilación de pequeñas empresas en un iPad.

Ofrecer un plan de jubilación es una excelente manera para que las pequeñas empresas atraigan y retengan empleados. Las opciones para planes de jubilación también ayudan a los empleados y a los propietarios de las pequeñas empresas a proteger sus ingresos contra impuestos al tiempo que promueven el ahorro para la jubilación. Para adaptarse a las diferentes necesidades individuales de cada pequeña empresa, el código fiscal ofrece varios tipos de planes de jubilación para pequeñas empresas. Por ello, es importante compararlos entre sí para encontrar el mejor plan de jubilación para todos los involucrados.

Planes de jubilación para pequeñas empresas

Plan Simplificado de Pensiones para Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) o SEP IRA

Bajo este plan, el empleado establece una cuenta de IRA y el empleador contribuye hasta un 25% de la compensación del empleado cada año. En el plan SEP no hay contribuciones de los empleados. Es sencillo y es popular en las pequeñas empresas de propiedad familiar.

Beneficios de un plan SEP

  • Los empleadores tienen la opción de usar requisitos de participación menos restrictivos.
  • Todas las ganancias de las inversiones tienen impuestos diferidos hasta su retiro.
  • Es una forma deducible de impuestos con la que los dueños de pequeñas empresas pueden atraer y retener empleados, a la vez que ahorran para su propia jubilación.
  • El propietario del negocio es, generalmente, un participante elegible.

Requisitos para un plan SEP

  • Un plan SEP IRA debe estar disponible para todos los empleados que tengan por lo menos 21 años de edad, hayan prestado servicios para el empleador durante, por lo menos, tres de los cinco años anteriores, y hayan recibido, por lo menos, $600 en compensación por parte del empleador.

Plan para Igualar el Incentivo de Ahorros para Empleados (SIMPLE)

Las compañías con menos de 100 empleados pueden establecer un plan IRA SIMPLE. Cada empleado abre una cuenta IRA y tanto el empleador como el empleado contribuyen dinero. Hay un mínimo de papeleo y no hay cuotas administrativas separadas. Es una manera eficiente de proporcionar un plan de jubilación a un grupo grande de personas, es decir, grande para los estándares de las pequeñas empresas.

Beneficios de un Plan SIMPLE IRA

  • Los empleados elegibles pueden elegir hacer contribuciones diferidas de sus cheques de pago antes de impuestos.
  • Con este plan, los empleadores pueden hacer un pago no opcional del 2% de la compensación a cada empleado elegible, o pueden igualar las contribuciones individuales hasta en un 3% de la compensación.
  • Los empleadores pueden cambiar el porcentaje de un año a otro, pero se aplican ciertas restricciones.
  • Los empleados participantes tampoco tienen que pagar impuestos sobre el ingreso que aportan. Sin embargo, los empleados generalmente deben impuestos si hacen retiros.
  • Las ganancias por inversiones que los empleados tengan se acumularán con un pago diferido de impuestos hasta que empiecen a hacer retiros.

Requisitos de un plan SIMPLE IRA

  • Es posible que se requiera que los empleados elegibles hayan recibido al menos $5,000 como compensación de la empresa durante cualquiera de los dos años anteriores al año en curso y se espera razonablemente que ganen al menos $5,000 en el año en curso para poder participar. Un empleador puede programar requisitos menos restrictivos (por ejemplo, permitir que todos los empleados participen, incluso aquellos que hayan ganado menos de $5,000) pero no puede poner más restricciones.
  • Este plan es para negocios de 100 empleados o menos. Si la empresa crece y el empleador contrata a más de 100 personas, el plan puede continuar por dos años más antes de expirar de forma permanente.

401k tradicional

Un plan de jubilación tradicional 401k para pequeñas empresas les permite a los empleados reservar una parte de su sueldo para la jubilación antes de impuestos. Las contribuciones Roth designadas también son una opción disponible para darles a los empleados la posibilidad de contribuir una parte de su sueldo después de impuestos. Las compañías que ofrecen un 401k deben presentar papeleo cada año para asegurarse de que su plan cumpla con los reglamentos del IRS. Aun así, un plan 401k tradicional es una buena opción para las empresas que planean crecer y desean flexibilidad en relación a cuánto dinero contribuyen en nombre de los empleados elegibles.

Beneficios del plan 401k tradicional

  • Las contribuciones se hacen con dólares antes de impuestos. Las contribuciones de los empleados pueden incluir contribuciones Roth designadas.
  • Las contribuciones de los empleados son 100% suyas.
  • Plan patrocinado por el empleador que brinda opciones de inversión a los empleados.
  • Los impuestos sobre los fondos de aportes igualados por el empleador se difieren hasta que son retirados.

Requisitos para un plan 401k tradicional

  • Se requiere de pruebas anuales contra la discriminación para demostrar que el plan opera en cumplimiento con las regulaciones vigentes.
  • Se define como empleado elegible a una persona mayor de 21 años con un mínimo de un año de servicio y que haya trabajado al menos 1,000 horas en el año transcurrido desde la fecha de contratación. El empleador puede establecer requisitos de elegibilidad menos restrictivos.

Safe Harbor 401k

Este tipo de plan 401k es similar en muchos aspectos al plan 401k tradicional. Bajo un Plan Safe Harbor, la administración se reduce debido a que el plan incluye una contrapartida para igualar la contribución o una contribución automática por parte del empleador que permite a todos los empleados la posibilidad de contribuir la cantidad máxima a sus cuentas anualmente. Aunque es menos flexible que un 401k tradicional, para las pequeñas empresas puede ser más fácil de operar y de cumplir con las normas del IRS.

Beneficios de un plan Safe Harbor 401k

  • Generalmente permite que los participantes, incluyendo a los dueños de empresas, reserven más dinero que otros tipos de planes de jubilación, que podrían tener límites más bajos para las contribuciones anuales permitidas.
  • El Código de Impuestos Internos y los reglamentos relacionados, permiten que un plan Safe Harbor 401k no discrimine contra los empleados sin importar sus ingresos, aunque el propietario sea el único empleado que contribuya.
  • Los empleadores pueden hacer el plan más inclusivo, por ejemplo, si cubren a empleados más jóvenes o permitiendo la participación de empleados con menos de un año de servicio.
  • Las contribuciones se hacen con dólares antes de impuestos. Las contribuciones de los empleados pueden incluir contribuciones Roth designadas.
  • Las contribuciones de los empleados y las contribuciones Safe Harbor hechas por el empleador se apropian en un 100%.

Requisitos de un plan Safe Harbor 401k

  • Se define como empleado elegible a una persona mayor de 21 años con un mínimo de un año de servicio y que haya trabajado al menos 1,000 horas en el año transcurrido desde la fecha de contratación. El empleador puede establecer requisitos de elegibilidad menos restrictivos.
  • Contribuciones del empleador – Se requiere que un empleador haga una contribución a los planes Safe Harbor 401(k). El empleador puede hacerla de estas maneras:
    • Contribuyendo un mínimo del 3% de la compensación de los empleados elegibles.
    • O el empleador puede igualar las contribuciones diferidas del salario de todos los empleados elegibles. Por ejemplo, si un empleado elegible difiere un 5% de su sueldo (es decir, su compensación), al empleador se le requiere entonces que la iguale con una contribución del 4% de la compensación del empleado. Esto se calcula con esta fórmula básica:
      • El empleador contribuye con el 100% de las contribuciones diferidas del salario que representen el primer 3% de la compensación.
      • Más un 50% adicional de las contribuciones diferidas del salario que representen el siguiente 2% de la compensación.
  • Beneficio del 100% de la contribución requerida del empleador – La contribución requerida del empleador al Safe Harbor se apropia inmediatamente en un 100%. Los empleados pueden llevarse ese dinero cuando dejen de trabajar para la empresa, sin importar cuánto tiempo hayan trabajado allí.
  • Aviso anual para los participantes – Cada año el empleador debe proporcionar un aviso que explique las contribuciones a Safe Harbor y cómo el empleador va a satisfacer esos requisitos.
  • Fecha límite para establecer un plan – Un nuevo plan debe establecerse antes del 1 de octubre del año que sea aplicable (asumiendo que sea un plan de año calendario).

Plan 401k individual

Este plan 401k es para una compañía que solo tiene un propietario y su cónyuge, en caso de que sea aplicable, sin empleados con derecho común. Un plan 401k individual podría permitirles a los propietarios reservar una mayor parte de los ingresos que otros tipos de planes de jubilación.

Beneficios de un Plan 401k individual

  • Podría permitirle al dueño y a su cónyuge proteger de los impuestos un ingreso mayor que otros tipos de planes de jubilación.
  • Le podría permitir al dueño de empresa contribuir cantidades más grandes de su ingreso a este tipo de plan, comparado con otras opciones de planes de jubilación para negocios.
  • Las contribuciones al plan pueden ser deducibles de los impuestos de la empresa.
  • El propietario de la empresa puede pedir prestada una parte del saldo de la cuenta usando una disposición de préstamo en caso de una dificultad financiera.
  • Las contribuciones al plan son flexibles y pueden incluir contribuciones electivas diferidas antes de impuestos, contribuciones Roth designadas después de impuestos, repartos de ganancias o discrecionales, y contribuciones de reinversión.
  • El propietario puede contribuir al plan hasta el 25% de los ingresos elegibles como una contribución discrecional o reparto de ganancias. Si eres trabajador por cuenta propia, revisa la publicación 560 del IRS para aclarar la contribución permitida en tu caso.
  • Los límites a las contribuciones electivas diferidas son ajustados periódicamente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), incluyendo la cantidad adicional electiva de contribución diferida para participantes de 50 años de edad o más.

Requisitos del Plan 401k individual

  • Un plan Individual 401k está disponible para empresas establecidas como una empresa por cuenta propia, asociación, Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés) o incorporada, incluyendo una corporación Subcapítulo S.
  • No son elegibles las empresas que se determinan como parte de un grupo controlado de empresas.
  • La fecha límite para establecer un plan es el último día del año fiscal. Para un año calendario comercial, la fecha límite es diciembre 31.

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