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Tipos de testamentos y fideicomisos

Proporcionado Por Advisys, Inc.

¿Cuáles son las diferencias entre un testamento básico, un testamento de transferencia de bienes restantes ("pour-over will"), un testamento para ahorrar impuestos, un fideicomiso en vida y demás? Aprende más sobre testamentos y fideicomisos en este artículo informativo.

Mujer revisando su testamento

Hay muchos tipos de testamentos y fideicomisos que se ajustan a las necesidades de cada individuo. Solo un abogado capacitado debería elaborar estos documentos.

Aquí incluimos algunos de los documentos más comunes.

Testamento básico

Un testamento básico o simple generalmente entrega todo al cónyuge sobreviviente, hijos u otros herederos.

Testamento con fideicomiso contingente

A menudo, parejas casadas con hijos menores de edad pasarán todo a su cónyuge, si vive, y si no, a un fideicomiso para sus hijos menores de edad hasta hacerse mayores.

Testamento de transferencia de bienes restantes

El llamado testamento de transferencia de bienes restantes ("pour-over will") generalmente se usa junto con un fideicomiso en vida. Recoge todos los bienes que no fueron transferidos al fideicomiso durante la vida de la persona y los transfiere al fideicomiso después del fallecimiento. Sin embargo, los bienes pueden estar sujetos a administración testamentaria.

Testamento para ahorrar impuestos

Se puede usar un testamento para crear un fideicomiso de derivación ("bypass trust") testamentaria. Este fideicomiso proporciona beneficios de por vida al cónyuge sobreviviente, sin incluir esos bienes del fideicomiso en el patrimonio del sobreviviente al fallecer posteriormente.

Fideicomiso en vida sin planificación de impuestos

Generalmente, el cónyuge sobreviviente tiene el control total del principal y de los ingresos de este tipo de fideicomiso. Su propósito principal es evitar la validación del testamento. De ser requerido, el fideicomiso también puede ser utilizado para administrar los bienes para los beneficiarios que aún no están listos para heredar los bienes por completo, debido a su falta de experiencia en asuntos financieros e inversiones.

Fideicomiso de derivación

Este tipo de fideicomiso le permite al primer cónyuge en fallecer, de una pareja casada, apartar hasta $11,700,000[1] en bienes para herederos específicos mientras proporciona ingresos y flexibilidad para el cónyuge sobreviviente. La revalorización de los bienes en el fideicomiso puede evitar el impuesto sobre patrimonio.

Fideicomiso de Propiedad Calificada de Interés Terminable (QTIP)

El tipo de fideicomiso QTIP le permite al primer cónyuge en fallecer que especifique quién recibirá sus bienes después de que el cónyuge sobreviviente fallezca. El uso de un QTIP también permite el aplazamiento de los impuestos por fallecimiento en los bienes hasta el fallecimiento del cónyuge sobreviviente.

QTIP significa "Qualified Terminable Interest Property Trust", Propiedad Calificada de Interés Terminable, (QTIP, por sus siglas en inglés). El ingreso obtenido de los bienes en un fideicomiso QTIP debe entregarse al cónyuge sobreviviente de por vida. Sin embargo, después del fallecimiento del cónyuge sobreviviente, los bienes entonces pasan a los beneficiarios escogidos por el primer cónyuge en fallecer, normalmente los hijos de un matrimonio previo.

Aunque no haya hijos de un matrimonio previo, algunos dueños de patrimonio usan este tipo de fideicomiso para prevenir que un futuro cónyuge del sobreviviente desvíe o gaste los bienes del patrimonio. Un fideicomiso QTIP solo puede contener cierta propiedad elegible. Por ello, muy a menudo se usa junto con un fideicomiso de derivación.

Fideicomiso doméstico elegible

Las transferencias después de un fallecimiento a un cónyuge no ciudadano, no serán elegibles para la deducción conyugal a menos de que los bienes sean transferidos a un Fideicomiso Doméstico Elegible (QDOT, por sus siglas en inglés). Las reglas de un QDOT requieren de un administrador fiduciario de los Estados Unidos (a menos que haya sido eximido por el IRS) y otras medidas que ayudan a asegurar la recaudación de un impuesto de fallecimiento después del ulterior fallecimiento del cónyuge sobreviviente que no sea un ciudadano.

Nota: Se pueden usar fideicomisos adicionales para ahorrar en impuestos sobre la renta actuales o para eliminar el seguro de vida del patrimonio gravable, pero los documentos descritos anteriormente deberían, generalmente, considerarse para el plan de patrimonio de una persona.

1 La cantidad de exclusión aplicable es el valor en dólares de los bienes protegidos de los impuestos federales sobre patrimonio por la cantidad de crédito aplicable de un individuo. Para el 2021, la cantidad de exclusión aplicable es de $11,700,000. En el 2020, la cantidad de exclusión aplicable fue de $11,580,000.

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