¿Qué es la cobertura COBRA y cómo funciona?
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Obtén más información sobre la elegibilidad para COBRA y si tu empleador está obligado a ofrecerla.
Un empleador que tenga 20 o más empleados equivalentes a tiempo completo en al menos el 50% de sus días laborales durante el año anterior, debe cumplir los requisitos de la Sección 4980B del Código de Impuestos Internos, también conocido como COBRA.
El incumplimiento de los requisitos de COBRA puede dar lugar a graves multas.
Bajo COBRA, un empleador debe dar a sus empleados cubiertos (incluidos cónyuges e hijos dependientes que estén cubiertos) la oportunidad de elegir la continuación de la cobertura en un plan de salud grupal mantenido por el empleador (incluidos planes a los que el empleador no contribuye financieramente), luego de cualquier de cualquiera de los siguientes eventos que, de otro modo, darían lugar a la pérdida de cobertura:
- El fallecimiento de un empleado cubierto.
- El divorcio o separación legal de un empleado cubierto.
- La terminación del empleo del empleado, a menos que haya sido por una falta grave o una reducción de horas que resulte en la pérdida de cobertura.
- El empleado cubierto se vuelve elegible para Medicare.
- Un hijo o hija dependiente deja de estar cubierto por el plan debido a la edad.
- En el caso de empleados jubilados, la presentación de bancarrota del capítulo 11 por parte del empleador.
Continuación de cobertura
La continuación de cobertura ofrecida debe ser idéntica a la cobertura ofrecida antes del evento que cause la continuación.
El plan puede requerir que el empleado cubierto (cónyuge o dependientes) pague una prima, pero generalmente esta no puede sobrepasar el 102% del costo del plan para una persona en una situación similar.
En el caso de empleados que hayan sido despedidos y empleados cuyos horas fueran reducidas, se les debe proporcionar cobertura por hasta 18 meses (hasta 29 meses si se encuentran incapacitados [según la definición del Seguro Social] durante los primeros 60 días de la cobertura de COBRA). Las viudas, cónyuges divorciados, cónyuges de empleados o empleados jubilados que pierden cobertura porque son elegibles para Medicare y los hijos dependientes que dejan de ser elegibles para esta, tienen hasta 36 meses de cobertura.
Cada plan de salud debe dar un aviso por escrito a cada empleado sobre sus derechos con respecto a la continuación de cobertura.
Requisitos para avisos y elección
COBRA contiene reglas y plazos detallados que especifican cuándo los empleadores, empleados cubiertos y planes de salud/administradores del plan deben proporcionar avisos de ciertos eventos o llevar a cabo ciertas acciones. El más importante de estos es el aviso sobre derecho de un individuo a elegir la continuación de cobertura. Por lo general, un individuo tiene solo 60 días, a partir de la fecha del aviso de COBRA sobre la elección de cobertura (desencadenada por la pérdida de cobertura de un plan grupal debido a uno de los eventos anteriormente mencionados), para elegir la continuación de la cobertura. Si no elige la continuación de cobertura durante este período, normalmente renuncia los derechos que tiene bajo COBRA de elegir la continuación de cobertura.
El Departamento del Trabajo (DOL, por sus siglas en inglés) ha publicado los cambios propuestos a los avisos requeridos de los empleadores, para incluir información sobre la disponibilidad de cobertura de seguro de salud a través de los mercados de cuidados de salud establecidos por la Ley de Protección al Paciente y del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés). Es posible que esta cobertura de ACA sea menos costosa que la que se proporciona bajo COBRA.
Incumplimiento
Los empleadores que no cumplan con las reglas de COBRA podrían incurrir en un impuesto sobre artículos de uso y consumo de $100.00 por beneficiario que sea elegible, por cada día de incumplimiento (con un máximo de $200.00 diarios por familia cubierta). Los administradores de COBRA que no proporcionen el aviso inicial de COBRA o el aviso de COBRA sobre la elección de cobertura cuando ocurre un evento calificado están sujetos a una multa de hasta $110 diarios por beneficiario afectado bajo la Ley de Protección de Pensión a los Empleados. Si el incumplimiento no es intencional, sino que se debe a una causa razonable, el impuesto máximo sobre artículos de uso y consumo se limita al 10% de los costos del plan de salud grupal del año anterior (con un máximo de $500,000.00).
La ley American Rescue Plan Act del 2021
La ley American Rescue Plan Act del 2021 proporcionó un subsidio del 100% para las primas de COBRA por un período de seis meses, del 1 de abril del 2021 al 30 de septiembre del 2021, para las personas que hubieran perdido su empleo o que experimentaron una reducción de sus horas de trabajo. Se aplicaron una serie de limitaciones y restricciones.
