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¿Cuáles son las diferencias entre los planes de jubilación ofrecidos por el empleador?

Compara brevemente las diferencias entre varios planes de jubilación ofrecidos por el empleador.

Para muchos estadounidenses, ahorrar para la jubilación es un objetivo importante a largo plazo. Para fomentar tales ahorros, la ley del impuesto federal sobre los ingresos establece una serie de planes de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales. Algunos de estos planes, incluidas las Cuentas Individuales de Jubilación (IRA) tradicionales y las cuentas IRA Roth, están disponibles para personas con ingresos ganados. Otros tipos de planes son establecidos por una empresa en beneficio de los empleados de la empresa. La siguiente tabla resume cómo funcionan algunos de los planes clave "ofrecidos por el empleador" e ilustra las diferencias entre ellos.

Tipo de plan Beneficio definido Contribución definida
Beneficio o característica Plan de beneficios definidos Plan de contribución definida no tradicional 401(k)  

SEP IRA

(Pensión del empleado simplificada)

Plan SIMPLE IRA

(Plan para Igualar el Incentivo de Ahorros para Empleados, SIMPLE, por sus siglas en inglés)

Las contribuciones del empleador, ¿son deducibles para el empleador?
Las contribuciones del empleador, ¿son gravables actualmente para el participante? No No No No No
Los impuestos sobre la renta, ¿son diferidos para las ganancias acumuladas?
La base de beneficios de contribución, ¿es una compensación total de hasta $285,000? Surge efecto en $450,000nota de pie de página [1]
Contribución/deducción anual máxima del empleador: Determinada por un actuario 25% de la nómina cubierta 25% de la nómina cubierta excluyendo aplazamiento, si el plan lo especifica Las contribuciones anuales del empleador a la IRA del empleado no pueden exceder el 25% de la compensación o $57,000 para el 2020 ($56,000 para el 2019).

Nota: Todas las contribuciones son financiadas por el empleador.

Igualado hasta el 3% de la nómina cubierta o el 2% de la nómina cubierta con todos los empleados elegibles
¿Se requieren contribuciones del empleador? Compra de dinero – sí 

Participación en las ganancias – no

No Todas las contribuciones son financiadas por el empleador
Sí, al 2% de la nómina cubierta para todos los empleados 

Se igualan las contribuciones, dólar por dólar, hasta el 3% de la compensación

Las contribuciones del empleador, ¿son discrecionales? No Participación en las ganancias – sí nota de pie de página [2] No
¿Se permiten contribuciones voluntarias equivalentes del empleador? N/A N/A N/A Nonota de pie de página [3]
Contribuciones de los empleados: 

¿Se requieren? 

¿Se permiten?

No

Raramente

No

Raramente

Tal veznota de pie de página [3]

No

No

No

Beneficios máximos para los participantes (solo planes de beneficios definidos) Menor del 100% de la compensación o $230,000nota de pie de página [4] anualmente N/A N/A N/A N/A
Asignaciones máximas de participantes (empleador y empleado) (solo planes de contribución definida) N/A Menor del 100% de la compensación o $57,000nota de pie de página [4] Menor del 100% de la compensación o $57,000 nota de pie de página [4] Menor del 100% de la compensación o $57,000nota de pie de página [4] Menor del 100% de la compensación o $27,000nota de pie de página[5]
Disposiciones para ponerse al día con las contribuciones para los mayores de 50 años N/A No Sí, $6,500nota de pie de página [4] N/A Sí, $3,000nota de pie de página[4]
¿Se puede excluir a los empleados de participar en el plan en función de la edad, la antigüedad o la afiliación sindical? No
(Se aplica una prueba de ingresos de $5,000)
Inversiones

Autodirigidas por los participantes o se puede invertir a discreción del participante (la mayoría de los planes imponen algunas consideraciones prácticas) 

y/o 

Dirigidas por el fideicomisario, deben ser diversificadas y prudentes


N/A














 
 



N/A

¿Cuánto habrá en la jubilación?

Los beneficios, ¿están especificados en el plan? 

Los beneficios en la jubilación, ¿se ven afectados por el retorno de la inversión? 

Los beneficios, ¿están garantizados en la jubilación?


No


N/A

No


N/A

No 


N/A

No

 
 
N/A

No 

¿Quién asume el riesgo de inversión? El empleador El empleado El empleado El empleado El empleado
Facilidad de comprensión por parte de los participantes Es difícil Es entre difícil y fácil Es fácil Es fácil Es fácil
¿Se puede proporcionar un seguro de vida? No No
¿Pueden los participantes tener una IRA tradicional, una IRA deducible o una Roth IRA, sujeto a las limitaciones del nivel de ingresos basadas en el estado civil para efectos de la declaración de impuestos?
Los decomisos se utilizan para: Reducir la contribución del empleador Reducir la contribución del empleador o son reasignados entre los participantes Reducir la contribución del empleador o son reasignados entre los participantes N/A N/A
¿Se permite que los participantes puedan tomar préstamos sujetos a reglas estrictas? No No
¿Se permiten los retiros por dificultades financieras bajo circunstancias bien definidas?  (El participante no puede diferir durante 6 meses a partir de entonces). N/A N/A N/A N/A

regresar a la referencia[1] La cantidad de $450,000 se basa en el límite de contribución del 3% de $13,500 para el 2020 (o $13,500 dividido por .03).

regresar a la referencia[2] Es posible que se requiera una importante contribución mínima del empleador.

regresar a la referencia [3] El empleador debe contribuir, utilizando uno de estos dos métodos: (1) el 2% de la compensación para todos los empleados o (2) igualar las contribuciones, dólar por dólar, hasta el 3.0% de la compensación.

regresar a la referencia[4] Afecta al 2020.

regresar a la referencia[5] Para el 2020, se incluye una contribución máxima de los empleados de $13,500, más la contribución, dólar por dólar, que el empleador iguala.

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AP2019/12/1194






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